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生前信托

「信托」(TRUST),是有法律效力的安排,「生前信托」,顾名思义,是在生前设立,通常由律师制定信托文件,详细列明遗产安排指示和条款。


信托一般分为可撤销(REVOCABLE)和不可撤销(IRREVOCABLE)两种,大部份生前信托都属前者,即

订立人在生时,可随时修改甚至取消。因此,该信托对订立者的税务及资产产权并无任何影响,亦不会对债务起任何保护作用。


生前信托内订明,将来夫妇中任何一方离世,属于死者的资产应如何处理。信托可指定由未亡人或子女继承产业,或指定其遗产全部或部份归入特别信托内,该信托称为「绕道信托」(BY-PASS TRUST),或简称为「B信托」,为不可撤销的信托,作用是保留死者的个人遗产免税额。


其他附加文件


生前信托文件,通常都会包括以下三份相当有用的附加文件﹕

  •  「倾注遗嘱」(POUR-OVER WILL),作用是将没有放入生前信托的资产,将来都按生前信托条款处理。
  •  「财务管理授权书」(DURABLE POWER OF ATTORNEY),作用是在万一本人无力管理产业或作财务决定时,由代理人(AGENT)代为办理。
  • 「医疗授权书」或「预先医疗指示」(ADVANCE HEALTH CARE DIRECTIVE ),作用是万一自己无法作医疗决定时,由代理人代作决定。


生前信托的好处


生前信托最重要的好处,是避免遗产需要通过法庭的「认证」(PROBATE)手续。「认证」是一个公开的法律过程,令私隐权尽失。通常即使有遗嘱,亦要经过「认证」,才能由受益人继承遗产,除了要花时间外,亦要按遗产总值交付认证费用,往往还要交由律师办理。在生前信托内的遗产,则完全无需通过认证手续。


生前信托内的「B信托」,能帮助保留(不是增加)死者本身的遗产免税额(目前为一百万元),故对省遗产税亦有所帮助。生前信托的附加文件,让家庭整体财务与医疗决定,预先有更妥善的安排。

由于生前信托是一个法律文件,故大家都应咨询律师,由他按你家庭情况和个人需要设立。

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